МЕСТО ДИСЦИПЛИН ПО ВЫБОРУ В ОБРАЗОВАТЕЛЬНОМ ПРОЦЕССЕ

В настоящее время актуальной задачей является повышение качества подготовки магистров экономики. Разный уровень подготовки студентов, использование различных учебных материалов при изучении дисциплин в первом вузе (которые они окончили в качестве бакалавров или специалистов) приводят к сложностям в обучении в магистратуре.

В рамках перехода на уровневую систему образования в Российской Федерации должны быть реализованы следующие задачи в области преподавания налоговых дисциплин в магистратуре:

- предоставление образовательных услуг высокого качества;

- совершенствование образовательного стандарта с учетом изменений в области бюджетного и налогового законодательства;

- стимулирование научной работы слушателей, в том числе подготовка научных статей и проведение конференций, посвященных актуальным проблемам налогообложения;

- использование зарубежного опыта по внедрению новейших методов обучения.

Повышение качества подготовки магистрантов, обучающихся по направлению 080100.65 «Экономика», достигается формированием блока не только обязательных дисциплин, но и дисциплин по выбору.

В Финансовом университете для студентов магистерской подготовки разработана рабочая учебная программа « Налоговый менеджмент в компании», которая помимо основных дисциплин включает целый блок дисциплин по выбору, которые позволяют получить знания не только в сфере налогового менеджмента, но и налогового администрирования. Дисциплина «Особенности администрирования крупнейших налогоплательщиков» предусматривает изучение и анализ концептуальных вопросов налогового администрирования в отношении крупнейших налогоплательщиков, принципов его организации; проблем, возникающих при осуществлении различных форм и методов налогового контроля, путей их решения. Дисциплина «Особенности администрирования крупнейших налогоплательщиков» способствует интегрированию знаний по налогообложению организаций, экономике и финансам организаций. Компетенции, приобретаемые при изучении дисциплины важны при изучении дисциплин образовательной программы: «Налоговая политика государства», «Налоговый потенциал организаций», а также в научно-исследовательской работе.

Целью дисциплины является изучение методологических основ налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков, необходимых для практического применения руководителей подразделений налоговых органов и налоговых отделов, органов управления и хозяйствующих субъектов.

Задачами дисциплины являются:

· формирование базовых знаний о налоговом администрировании, факторах, определяющих его развитие;

· углубление знаний по осуществлению налогового контроля, осуществляемого в отношении крупнейших налогоплательщиков;

· приобретение навыков по проведению выездных и камеральных налоговых проверок по отдельным налогам, уплачиваемым крупнейшими налогоплательщиками с учетом сложившейся арбитражной практики;

· формирование умений по оценке возможностей повышения результативности налогового контроля в отношении крупнейших налогоплательщиков;

· совершенствование навыков анализа и научного исследования проблем в области налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков и обоснования возможных путей их решения.

Среди компетенций, на формирование которых направлен процесс изучения дисциплины в соответствии с ФГОС, следует выделить профессиональные компетенции, в соответствии с которыми магистрант:

· в научно-исследовательской деятельности:

- способен обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями в области налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков, выявлять перспективные направления в этой сфере деятельности, составлять программу исследований ;

- способен обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования в области налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков;

- способен проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой;

- способен представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада;

· в проектно-экономической деятельности:

- способен самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения по совершенствованию методов планирования и проведения выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы с учетом зарубежного опыта , а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ;

- способен разрабатывать стратегии поведения хозяйствующих субъектов и налоговых органов в условиях реформирования налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков ;

· в аналитической деятельности:

- способен готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков и принятия управленческих решений на микро- и макроуровне;

- способен анализировать и использовать различные источники информации для проведения налоговых расчетов;

· в организационно-управленческой деятельности:

- способен руководить налоговыми службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти;

- способен разрабатывать варианты управленческих решений в области налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности налогового администрирования.

Среди основных проблем, которые обсуждаются на занятиях, следует выделить:

- предпосылки развития налогового администрирования в Российской Федерации, необходимость применения специфических форм и методов в отношении крупнейших налогоплательщиков;

- оценку направлений совершенствования налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков в Российской Федерации с учетом возможности введения консолидированной налоговой отчетности;

- анализ форм налогового контроля, осуществляемых в отношении крупнейших налогоплательщиков, особенности проведения налоговых проверок по видам деятельности;

- роль крупнейших налогоплательщиков в организации налоговых схем.

Обязательным условием качественного усвоения материала дисциплины является выполнение заданий аналитического, творческого и проектного характера, в том числе:

- подготовка эссе по зарубежной практике налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков;

- подготовка авторского заключения на законопроекты, затрагивающие изменения налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков;

- подготовка аргументированных предложений по повышению результативности выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков (на материалах ФНС России или конкретного налогоплательщика);

- выполнение самостоятельной работы, направленной на анализ статистических данных о поступлении налоговых доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса, посредством проведения контрольных опросов и тестирования, при проверке выполнения домашних заданий и заданий для самостоятельной работы. Балльная оценка текущих знаний выставляется в соответствии с критериями, разработанными и утвержденными кафедрой «Налоги и налогообложение».

Форма итогового контроля знаний по дисциплине, предусмотренная учебным планом – зачет, который проводится посредством организации «круглого стола», посвященного наиболее дискуссионным вопросам налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков; каждый из магистрантов должен подготовить свое выступление по определенной заранее теме, а также участвовать в дискуссии.